Entre los documentos que utilizas día a día en tu empresa, la factura negociable se distingue por ser un aliado para tu negocio por su capacidad de otorgar liquidez de forma rápida. Conoce las características de la factura negociable y descubre cómo puedes aprovecharla para obtener liquidez inmediata.

¿Qué es y para qué sirve la factura negociable?

Se trata de un Título Valor a la orden, es decir, un documento mercantil, en el que se incorpora un derecho privado patrimonial. De acuerdo con la Ley Nº 29623, este documento es emitido a favor de una persona determinada.

En el año 2010 se aprobó el uso voluntario de este documento con el objetivo de promover el acceso al financiamiento por medio de su comercialización a terceros.

¿Cuáles son las características de la factura negociable?

La factura negociable está representada físicamente como la tercera copia de la factura comercial y el recibo por honorarios impresos y/o importados. En el caso de una factura electrónica, la factura comercial está representada por medio de su anotación en cuenta en el sistema contable de una Institución de Compensación de Valores (ICLV), como es el caso del Factrack de CAVALI.

Este documento no tiene efectos tributarios; únicamente contiene información referencial a la factura comercial que representa e incluye datos adicionales que permiten su endoso, negociación, protesto y ejecución.

Por ley, la incorporación de la factura negociable es obligatoria; por lo tanto, todas las empresas o personas naturales que emitan facturas comerciales físicas y/o recibos por honorarios deben incluir la tercera copia, correspondiente a la factura negociable. Sin embargo, su emisión no es obligatoria, ya que es una herramienta opcional que pueden utilizar las empresas para obtener liquidez inmediata en sus ventas a crédito.

¿Qué información debe contener la factura negociable?

La factura negociable debe incluir la información solicitada por la SUNAT para los comprobantes de pago (factura comercial y recibo por honorarios), además de la siguiente información:

• La denominación de “FACTURA NEGOCIABLE”.
• Firma y domicilio del proveedor de bienes o servicios.
• Domicilio del adquiriente o deudor de la factura.
• Fecha de vencimiento (en caso de no indicarse explícitamente, se entiende que el vencimiento es a 30 días).
• El monto neto pendiente de pago.
• La fecha de pago del monto neto pendiente de pago (un pago único o dividido en cuotas).
• La fecha y constancia de entrega de la factura negociable.
• La leyenda: “COPIA TRANSFERIBLE-NO VÁLIDA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS”.

En el caso de las facturas electrónicas es importante que durante su emisión, se complete la información adicional solicitada en los campos habilitados por la SUNAT; para que así se realice el registro de la misma directamente en la ICLV. Los campos adicionales para realizar el proceso completo son los siguientes:

• La firma y domicilio del proveedor del bien o servicio.
• El domicilio del adquiriente del bien o usuario del servicio.
• La fecha de vencimiento de la factura.

Para la firma y domicilio del proveedor se utiliza la información de la CLAVE SOL o la firma electrónica del proveedor del bien o servicio, para autenticar la operación y relacionarlo con la factura negociable. En caso de que esta información no sea incorporada, la factura comercial o recibo por honorarios mantendrá su calidad de comprobante de pago.

El monto neto a pagar de la factura negociable es un dato muy importante, ya que es el dato que se considerará para aplica la tasa de descuento cuando se transfiere la factura negociable a un tercero o a una entidad financiera. Este valor le corresponde al proveedor de bienes o servicios y es de su libre disposición. El monto ya considera los descuentos correspondientes a los adelantos efectuados por el adquiriente, las retenciones, detracciones y otras deducciones a las que pudiera estar sujeto al comprobante de pago.

¿Cuáles son los beneficios del uso de la factura negociable?

• Dinero líquido: Puedes anticipar el pago de tus facturas o cuentas por cobrar para convertirlas en dinero y así contar con liquidez de forma rápida.
• Sin deudas: Para financiarte, no necesitas crear grandes deudas con el sistema financiero o tener una línea de crédito. Con el uso de este documento, se reducen los costos y requisitos que se te exigen en comparación con otras formas de financiamiento.
• Tasas más competitivas: Al no tratarse de un crédito, la tasa de descuento aplicada es menor a la de un préstamo u otras alternativas de financiamiento.
• Historial financiero: Al negociar tus facturas a través del sistema financiero, puedes construir o mejorar tu historial financiero.
• Menos gastos por cobranzas: Te facilita los trámites por cobranza, aminorando el manejo de letras, pagarés, facturas, etc.
• Mejor relación con tus clientes: Genera seguridad y confianza entre ambas partes, lo que genera mejores condiciones de compra-venta.

¿Cómo emitir una factura negociable?

El procedimiento para emitir una factura negociable va a depender del formato en el que se encuentra el documento, es decir, si se trata de una factura física o una factura electrónica.

En caso de que sea una factura física, deberás acudir a una imprenta autorizada por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) e imprimir un nuevo legajo de comprobantes de pago que contengan la tercera copia o factura negociable. Esta copia debe tener impresa la denominación FACTURA NEGOCIABLE y la glosa COPIA TRANSFERIBLE – NO VÁLIDA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS. Es indispensable que contenga estos datos, ya que es un requisito normado por la Resolución de Superintendencia N°211-2015 de la SUNAT, el cual regula aspectos relacionados con este documento; además de indicar los formatos estandarizados para la tercera copia o factura negociable.

Si se trata de una factura electrónica, deberás ingresar al portal de la SUNAT (Sistema del Contribuyente) y emitir tus facturas de acuerdo a lo indicado para las operaciones en línea al proveer un producto o servicio.

¿Cómo hacer el descuento de una factura negociable?

Las facturas negociables pueden colocarse por medio de factoring a través de empresas especializadas o por medio de la cesión de derechos y el mandato a cualquier entidad en el mercado.

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3. Cede tu factura: Una vez finalizada la operación, cede tu factura a Facturedo.
4. Recibe tu dinero: Facturedo te transfiere el adelanto de tu factura y cuando tu cliente pague la totalidad de la factura, te transferiremos el remanente.